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貿易公司賬務處理該如何?

2018-10-15   瀏覽數:

   貿易公司賬務處理該如何?作為一名公司會計,做賬是基本工,對于如何讓做賬、分錄留根都要非常清楚,那么想要學會計的朋友,可以從下文中知道財務會計在企業中是和發揮自己作用,工作流程是什么樣子的。

  1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經理)有簽字權的人簽字后你在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。
  2、月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據固定資產原值,凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費附加等,有稅務決定 。
  3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個分錄。
  第一個分錄:
  將損益類科目的總發生額轉入本年利潤,
  借:主營業務收入(投資收益,其他業務收入等)
  貸:本年利潤。
  第二個分錄:
  借:本年利潤
  貸:主營業務成本(主營業務稅金及附加,其他業務成本等)。
  轉入后
  如果差額在借方則為虧損 不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅,
  計算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證,
  借:所得稅
  貸:應交稅金--應交所得稅,
  借:本年利潤
  貸:所得稅
  ( 所得稅雖然和利潤有關,但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數,如果是正數就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,采用應付稅款法時,所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。
  4、最后根據總賬的資產(貨幣資金,固定資產,應收賬款,應收票據,短期投資等)、負債(應付票據,應附賬款等)所有者權益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額)編制資產負債表,根據總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用,主營業務成本,投資收益,主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表。  (關于主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數字)
  5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類
  6、注意問題:
  a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行。
  b、月末結現金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表,注意分析未達款項。月初報稅時注意時間,不要逾期報稅。另外,當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額,包括:應收,應付,其他應收。
  貿易公司賬務處理該如何?從事會計行業的新老朋友,平時也要注意對問題處理的解決辦法做登記,以便以后的不時之需,可以對照處理,省時省力,是個好辦法。

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